一道企业所得税的计算题!某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工并投入使用,计算税前可扣除的利息费

一道企业所得税的计算题!某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工并投入使用,计算税前可扣除的利息费
一道企业所得税的计算题!
某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工并投入使用,计算税前可扣除的利息费用

一道企业所得税的计算题!某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工并投入使用,计算税前可扣除的利息费
22.5*2/9=5万元,2指的是11、12月费用化记入“财务费用”的利息,另外的17.5万以记入“在建工程”,在投入使用时转入到“固定资产”,这部分的利息应作为“累计折旧”在税前扣除

当年度税前可扣除的利息费用=22.5万元*2/9（即11月、12月的利息），当年度其他利息入建造房屋的成本。